© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

Szczegóły projektowania: Przeszacowanie

Można przeszacować zapasy na podstawie bazy wyceny, która najdokładniej odzwierciedla wartość zapasów. Można również antydatować przeszacowanie, aby prawidłowo zaktualizować koszt własny sprzedaży (KWS) dla zapasów, które już zostały sprzedane. Zapasy korzystające z metody wyceny Standardowy i niefakturowane w całości również mogą zostać przeszacowane.

W Business Central obsługiwana jest następująca elastyczność w zakresie przeszacowania:

• Ilość podlegającą przeszacowaniu można obliczyć dla dowolnej daty, także wstecz.
• W przypadku zapasów korzystających z metody wyceny Standardowy, oczekiwane zapisy kosztów są uwzględniane w przeszacowaniu.
• Wykrywane są zmniejszenia zapasów, na które ma wpływ przeszacowanie.

Oblicz ilość podlegającą przeszacowaniu

Ilość, którą można przeszacować, to pozostałe zapasy dostępne w danym dniu. Jest to suma w pełni zafakturowanych zapisów księgi zapasów zaksięgowanych w dniu przeszacowania lub przed nim.

Uwaga

Zapasy korzystające z metody wyceny Standardowy są traktowane inaczej podczas obliczania ilości podlegającej przeszacowaniu dla zapasu, lokalizacji i wariantu. Ilości i wartości zapisów księgi zapasów, które nie są w pełni zafakturowane, są uwzględniane w ilości podlegającej przeszacowaniu.

Po zaksięgowaniu przeszacowania można zaksięgować zwiększenie lub zmniejszenie zapasów z datą księgowania przypadającą przed datą księgowania przeszacowania. Jednak ta ilość nie będzie objęta przeszacowaniem. Aby zbilansować zapasy, uwzględniana jest tylko pierwotna ilość podlegająca przeszacowaniu.

Ponieważ przeszacowanie można wykonać w dowolnym dniu, należy mieć ustalone zasady określające, kiedy zapas jest uznawany za część magazynu. Na przykład kiedy zapas znajduje się w magazynie, a kiedy jest produkcją w toku (PWT).

Przykład

Poniższy przykład ilustruje, kiedy zapas PWT przechodzi do magazynu. Przykład jest oparty na produkcji łańcucha ze 150 ogniwami.

1Q: Użytkownik księguje zakupione ogniwa jako przyjęte. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy zapis księgi zapasów.

Data księgowania	Zapas	Typ zapisu	Ilość	Nr zapisu
01-01-20	OGNIWO	Zakup	150	1

Uwaga

Teraz zapas używający metody wyceny Standard jest dostępny do przeszacowania.

1V: Użytkownik księguje zakupione ogniwa jako zafakturowane i ogniwa stają się częścią zapasów z finansowego punktu widzenia. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowe zapisy wartości.

Data księgowania	Typ zapisu	Data wyceny	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu księgi zapasów	Nr zapisu
15-01-20	Koszt bezpośredni	01-01-20	150,00	1	1

2Q + 2V: The user posts the purchased links as consumed for the production of the iron chain. From a financial point of view, the links become part of WIP inventory. The following table shows the resulting item ledger entry.

Data księgowania	Zapas	Typ zapisu	Ilość	Nr zapisu
01-02-20	OGNIWO	Zużycie	-150	1

W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy zapis wartości.

Data księgowania	Typ zapisu	Data wyceny	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu księgi zapasów	Nr zapisu
01-02-20	Koszt bezpośredni	01-02-20	-150,00	2	2

Data wyceny jest ustawiona na datę księgowania zużycia (01-02-20), jako zwykły rozchód zapasów.

3Q: Użytkownik księguje łańcuch jako produkty wyjściowe i kończy zlecenie produkcyjne. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy zapis księgi zapasów.

Data księgowania	Zapas	Typ zapisu	Ilość	Nr zapisu
15-02-20	ŁAŃCUCH	Produkty wyjściowe	1	3

3V: Użytkownik uruchamia zadanie wsadowe Koryguj koszt — zapisy zapasów, które księguje łańcuch jako zafakturowany, aby wskazać, że całe zużycie materiałów zostało w pełni zafakturowane. Z finansowego punktu widzenia ogniwa nie są już częścią zapasów PWT, gdy produkty wyjściowe są w pełni zafakturowane i skorygowane. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowe zapisy wartości.

Data księgowania	Typ zapisu	Data wyceny	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu księgi zapasów	Nr zapisu
15-01-20	Koszt bezpośredni	01-01-20	150,00	2	2
01-02-20	Koszt bezpośredni	01-02-20	-150,00	2	2
15-02-20	Koszt bezpośredni	15-02-20	150,00	3	3

Koszt oczekiwany w przeszacowaniu

Ilość, którą można przeszacować, to suma ilości dla w pełni zafakturowanych zapisów księgi zapasów, które zostały zaksięgowane w dniu przeszacowania lub przed nim. Gdy niektóre zapasy zostały przyjęte lub wysłane, ale nie zafakturowane, nie można obliczyć ich wartości magazynowej. Zapasy używające metody wyceny Standard nie są ograniczone w ten sposób.

Uwaga

Innym typem kosztu oczekiwanego, który można przeszacować, są zapasy PWT, zgodnie z określonymi zasadami. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Szczegóły projektowania: Przeszacowanie.

Podczas obliczania ilości podlegającej przeszacowaniu dla zapasów używających metody wyceny Standard, obliczenie obejmuje zapisy księgi zapasów, które nie są w pełni zafakturowane. Te zapisy są przeszacowywane podczas księgowania przeszacowania. Gdy fakturujesz przeszacowany zapis, tworzysz następujące zapisy wartości:

• Zwykły zafakturowany zapis wartości z typem zapisu Koszt bezpośredni. Kwota kosztu w tym zapisie to koszt bezpośredni z wiersza źródłowego.
• Zapis wartości z typem zapisu Odchylenie. Ten zapis rejestruje różnicę między kosztem zafakturowanym a przeszacowanym kosztem standardowym.
• Zapis wartości z typem zapisu Przeszacowanie. Ten zapis rejestruje odwrócenie przeszacowania kosztu oczekiwanego.

Przykład

Poniższy przykład jest oparty na produkcji łańcucha z poprzedniego przykładu. Ten przykład ilustruje sposób tworzenia trzech typów zapisów w oparciu o następujący scenariusz:

1. Księgujesz zakupione ogniwa jako przyjęte z kosztem jednostkowym 2,00 PLN.
2. Księgujesz przeszacowanie ogniw z nowym kosztem jednostkowym 3,00 PLN, aktualizując koszt standardowy do 3,00 PLN.

3. Księgujesz pierwotny zakup ogniw łańcucha jako zafakturowany, co tworzy następujące zapisy wartości:

   1. Zafakturowany zapis wartości z typem zapisu Koszt bezpośredni.
   2. Zapis wartości z typem zapisu Przeszacowanie do zarejestrowania odwrócenia przeszacowania kosztu oczekiwanego.
   3. Zapis wartości z typem zapisu Odchylenie, rejestrujący różnicę między kosztem zafakturowanym a przeszacowanym kosztem standardowym.

W poniższej tabeli przedstawiono wyniki.

Krok	Data księgowania	Typ zapisu	Data wyceny	Kwota kosztu (oczekiwana)	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu księgi zapasów	Nr zapisu
1.	15-01-20	Koszt bezpośredni	15-01-20	300,00	0,00	1	1
2.	20-01-20	Przeszacowanie	20-01-20	150,00	0,00	1	2
3.a.	15-01-20	Koszt bezpośredni	15-01-20	-300,00	0,00	1	3
3.b.	15-01-20	Przeszacowanie	20-01-20	-150,00	0,00	1	4
3.c.	15-01-20	Odchylenie	15-01-20	0,00	450,00	1	5

Określanie, czy przeszacowanie wpływa na rozchód zapasów

Użyj daty księgowania lub przeszacowania, aby określić, czy rozchód zapasów jest objęty przeszacowaniem.

W poniższej tabeli przedstawiono kryteria używane dla zapasu, który nie używa metody wyceny Średnia.

Scenariusz	Nr zapisu	Czas	Objęte przeszacowaniem
A	Wcześniej niż numer zapisu przeszacowania	Wcześniej niż data księgowania przeszacowania	No
B	Wcześniej niż nr zapisu przeszacowania	Równa dacie księgowania przeszacowania	No
C	Wcześniej niż nr zapisu przeszacowania	Później niż data księgowania przeszacowania	Tak
D	Później niż nr zapisu przeszacowania	Wcześniej niż data księgowania przeszacowania	Tak
E	Później niż nr zapisu przeszacowania	Równa dacie księgowania przeszacowania	Tak
F	Później niż nr zapisu przeszacowania	Później niż data księgowania przeszacowania	Tak

Przykład

Poniższy przykład ilustruje przeszacowanie zapasu używającego metody wyceny FIFO. Przykład jest oparty na następującym scenariuszu:

1. W dniu 01-01-20 księgujesz zakup 6 jednostek.
2. W dniu 01-02-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
3. W dniu 01-03-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
4. W dniu 04-01-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
5. W dniu 01-03-20 obliczasz wartość zapasów dla zapasu i księgujesz przeszacowanie kosztu jednostkowego zapasu z 10,00 PLN na 8,00 PLN.
6. W dniu 01-02-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
7. W dniu 01-03-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
8. W dniu 04-01-20 księgujesz sprzedaż 1 jednostki.
9. Uruchamiasz zadanie wsadowe Koryguj koszt — zapisy zapasów.

Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wartości.

Scenariusz	Data księgowania	Typ zapisu	Data wyceny	Wyceniona ilość	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu księgi zapasów	Nr zapisu
	01-01-20	Zakup	01-01-20	6	60,00	1	1
	01-03-20	Przeszacowanie	01-03-20	4	-8,00	1	5
A	01-02-20	Sprzedaż	01-02-20	-1	-10,00	2	2
B	01-03-20	Sprzedaż	01-03-20	-1	-10,00	3	3
C	04-01-20	Sprzedaż	04-01-20	-1	-10,00	4	4
	04-01-20	Sprzedaż	04-01-20	-1	2,00	4	9
D	02-01-20	Sprzedaż	01-03-20	-1	-10,00	5	6
	02-01-20	Sprzedaż	01-03-20	-1	2,00	5	10
E	01-03-20	Sprzedaż	03-01-20	-1	-10,00	6	7
	03-01-20	Sprzedaż	03-01-20	-1	2,00	6	11
F	04-01-20	Sprzedaż	04-01-20	-1	-10,00	7	8
	04-01-20	Sprzedaż	04-01-20	-1	2,00	7	12

Przeszacowanie zapasów PWT

Przeszacowanie zapasów PWT oznacza, że przeszacowujesz komponenty zarejestrowane jako zapasy PWT.

Ważne jest posiadanie konwencji kontrolujących, kiedy zapas jest zapasem PWT z finansowego punktu widzenia. W Business Central istnieją następujące konwencje:

• Zakupiony komponent staje się częścią zapasów surowców, gdy zaksięgujesz zakup jako zafakturowany.
• Zakupiony/podmontowany komponent staje się częścią zapasów PWT, gdy zaksięgujesz jego zużycie ze zleceniem produkcyjnym.
• Zakupiony/podmontowany komponent pozostaje częścią zapasów PWT, dopóki nie zafakturujesz zlecenia produkcyjnego (wyprodukowanego zapasu).

Sposób ustawiania daty wyceny dla zapisu wartości zużycia podlega tym samym regułom co dla zapasów innych niż PWT. Aby dowiedzieć się więcej, przejdź do Określanie, czy przeszacowanie wpływa na zmniejszenie zapasów.

Możesz przeszacować zapasy PWT pod następującymi warunkami:

• Data przeszacowania jest wcześniejsza niż daty księgowania odpowiednich zapisów księgi zapasów typu Zużycie.
• Nie zafakturowałeś zlecenia produkcyjnego.

Niebezpieczeństwo

Raport Wycena zapasów - PWT pokazuje wartość zaksięgowanych zapisów zleceń produkcyjnych i może być nieco mylący dla przeszacowanych zapasów PWT.

Przeszacowanie zapasów z metodą wyceny Średnia

Możesz przeszacować tylko zapasy, które używają metody wyceny Średnia, jeśli pole Oblicz wg ma wartość Zapas.

Przeszacowanie można wykonać tylko na koniec okresu wybranego w polu Okres kosztu średniego na stronie Ustawienia zapasów.

Przeszacowanie nie wpłynie na transakcje ujemne w bieżącym miesiącu, dlatego w pełni rozliczone zapisy przychodzące również nie są uwzględniane.

Przykład

Ten przykład pokazuje, co się dzieje podczas obliczania wartości zapasów na stronie Dziennik przeszacowania zapasu. Na stronie Ustawienia zapasów w polu Typ obliczania kosztu średniego wybrano wartość Zapas, a w polu Okres kosztu średniego wybrano wartość Miesiąc.

Poniższa tabela przedstawia zapisy księgi zapasów dla przykładowego zapasu z kosztem średnim, ITEM1.

Data księgowania	Typ zapisu księgi zapasów	Ilość	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu
25-04-23	Zakup	5	5,00	1
26-04-23	Zakup	3	3,00	2
27-04-23	Sprzedaż	-5	-5,00	3
28-04-23	Sprzedaż	-1	-1,00	4
13-05-23	Zakup	2	20,00	5
17-06-23	Sprzedaż	-6	-22,00	6

Poniższa tabela przedstawia wynik uruchomienia raportu Oblicz wartość zapasów z różnymi datami księgowania.

Data księgowania	Ilość	Komentarz
30-04-23	2	Zawiera tylko pozostałą ilość z zapisu 2. Zapis 1 jest całkowicie rozliczony przed datą księgowania, a zapis 5 jest po dacie księgowania.
31-05-23	4	Zawiera pozostałe ilości z zapisów 2 i 13.
30-06-23	0	Brak pozostałej ilości na datę księgowania.

Wynik następujących zapisów będzie wynosił 0, niezależnie od daty księgowania.

Data księgowania	Typ zapisu księgi zapasów	Ilość	Kwota kosztu (rzeczywista)	Nr zapisu
13-05-23	Zakup	5	5,00	1
26-04-23	Sprzedaż	-5	5,00	2

Powiązane informacje

Szczegóły projektowania: Wycena zapasów
Szczegóły projektowania: metody wyceny
Szczegóły projektowania: Wycena zapasów Zarządzanie kosztami zapasów
Finanse
Praca z Business Central

Znajdź bezpłatne moduły e-learningowe dla Business Central tutaj