Przejdź do treści

© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

VAT niepodlegający odliczeniu w wersji czeskiej

Ten artykuł opisuje sposób pracy z VAT niepodlegającym odliczeniu w wersji czeskiej.

VAT niepodlegający odliczeniu

Jeśli podatnik VAT wykorzystuje otrzymane dostawy podlegające opodatkowaniu w ramach swojej działalności gospodarczej, zarówno do dostaw uprawniających do odliczenia podatku, jak i do zwolnionych z podatku, może odliczyć podatek tylko w pomniejszonej kwocie. Należy pomniejszyć VAT naliczony o obliczony współczynnik. Funkcjonalność VAT niepodlegającego odliczeniu pozwala zastosować współczynnik pomniejszający do przypadków księgowych.

Wartość współczynnika dla całej firmy można ustawić w jednym miejscu. Wartość ta ma zastosowanie do wszystkich oznaczonych kombinacji w konfiguracji księgowania VAT. Oprócz pomniejszania podatku naliczonego przez współczynnik pomniejszający, można również ustawić 100% redukcję podatku w konfiguracji księgowania VAT. Na przykład, gdy nie można zastosować VAT po stronie naliczonej, ale strona należna (dla transakcji z odwrotnym obciążeniem) musi wykazywać VAT w pełnej wysokości. Redukcja VAT ma również zastosowanie do Deklaracji VAT i Raportów kontrolnych VAT, które zawierają pełne kwoty. Po zakończeniu roku kalendarzowego, na podstawie obliczonego współczynnika rozliczeniowego, można przeliczyć wszystkie zapisy VAT z okresu i zaksięgować różnicę między pierwotnie zastosowanymi kwotami a współczynnikiem rozliczeniowym.

Przykłady zadań

  • Ustawienie VAT niepodlegającego odliczeniu w kwocie pomniejszonej lub pełnej.
  • Korygowanie księgowań VAT naliczonego, uwzględnienie VAT niepodlegającego odliczeniu na powiązanych kontach i w cenie zakupu zapasów lub środków trwałych.
  • Korygowanie Deklaracji VAT i Raportów kontrolnych VAT.
  • Uruchamianie raportów do uzgadniania VAT.
  • Zastosowanie współczynnika rozliczeniowego na koniec okresu kalendarzowego.

Włączanie funkcji VAT niepodlegającego odliczeniu

Funkcje VAT niepodlegającego odliczeniu włącza się na stronie Konfiguracja VAT poprzez włączenie przełącznika Włącz VAT niepodlegający odliczeniu. Po zaznaczeniu pola wyboru Włącz VAT niepodlegający odliczeniu aktywowana jest standardowa funkcjonalność VAT niepodlegającego odliczeniu. Aby włączyć czeskie rozszerzenie tej funkcjonalności, należy również zaznaczyć Włącz VAT niepodlegający odliczeniu CZ. Standardowa funkcjonalność VAT niepodlegającego odliczeniu jest automatycznie rozszerzana dla czeskiej księgowości i raportowania. Aktywowane są również inne powiązane pola ustawień.

Uwaga

Po włączeniu przełącznika Włącz VAT niepodlegający odliczeniu pola związane z VAT niepodlegającym odliczeniu są włączane i nie można ich wyłączyć.

Podstawowe zasady księgowania VAT niepodlegającego odliczeniu

W przypadku użycia VAT niepodlegającego odliczeniu po stronie naliczonej (częściowe pomniejszenie przez współczynnik pomniejszający lub pełne pomniejszenie bez odliczenia), wartość VAT niepodlegającego odliczeniu jest dodawana do konta podstawowego.

If there's no account in the Non-Deductible Purchase VAT account field in the relevant VAT combination on the VAT Posting Setup, the amount of non-deductible VAT is added to the account used in the posting entry. Otherwise (that is, if you set any account), this account is used to post the non-deductible part of the VAT amount.

Kwota jest księgowana na kontach VAT w wartości pomniejszonej lub wcale. Jednak w deklaracji VAT lub raportach kontroli VAT należy wykazywać kwoty w oryginalnej wartości zgodnie z oryginalnym dokumentem VAT. Aby rozróżnić kwoty w księgowaniu od kwot w raportowaniu, funkcje VAT niepodlegającego odliczeniu rozszerzają tabelę Zapisy VAT o następujące pola:

  • Podstawa — pole standardowe, pokazuje kwotę pomniejszonej podstawy.
  • Kwota — pole standardowe, pokazuje kwotę pomniejszonego VAT.
  • Podstawa VAT niepodlegającego odliczeniu — pokazuje kwotę podstawy, która nie jest uwzględniana w VAT.
  • Kwota VAT niepodlegającego odliczeniu — pokazuje kwotę VAT, która nie jest uwzględniana w VAT.
  • Podstawa VAT podlegającego odliczeniu — pokazuje kwotę podstawy VAT powiększoną o VAT niepodlegający odliczeniu.
  • % VAT niepodlegającego odliczeniu — pokazuje wartość współczynnika VAT zastosowanego do zapisu.
  • Oryginalna podstawa VAT — pokazuje wartość podstawy VAT z oryginalnego dokumentu.
  • Oryginalna kwota VAT — pokazuje kwotę VAT z oryginalnego dokumentu.

Należy upewnić się, że Deklaracja VAT pokazuje oryginalne kwoty w oryginalnym, niepomniejszonym zakresie. Aby dowiedzieć się więcej, przejdź do Konfiguracja raportu VAT.

Raport Kontrola VAT powinien również pokazywać oryginalne kwoty. Funkcja pobierania wierszy raportu kontrolnego została dostosowana tak, aby używała pól Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT z zapisu VAT. Wartości pomniejszone nie są uwzględniane w raporcie kontrolnym.

Na koniec okresu kalendarzowego współczynnik zaliczkowy musi zostać przeliczony retrospektywnie (czego prod_short nie obsługuje — należy postępować w zwykły sposób). Wartość obliczonego współczynnika rozliczeniowego wprowadza się w Konfiguracji VAT niepodlegającego odliczeniu w odpowiednim polu. Staje się ona również wartością współczynnika zaliczkowego na następny okres. Jeśli współczynnik rozliczeniowy różni się od współczynnika zaliczkowego, należy uruchomić zadanie wsadowe Korekta współczynnika VAT, aby przeliczyć zapisy.

To zadanie wsadowe przechodzi przez wszystkie zapisy VAT w określonym okresie z kombinacjami grup księgowych VAT ustawionymi jako redukcja VAT naliczonego. Porównuje wartość zastosowanego współczynnika redukcji w polu % VAT niepodlegającego odliczeniu z wartością współczynnika księgowania. Oblicza różnicę i księguje ją jako nowy zapis VAT ze skorygowaną podstawą i kwotą VAT. Różnica w VAT jest księgowana na Koncie korekty współczynnika VAT określonym na stronie Konfiguracja księgowania VAT.

Konfiguracja VAT niepodlegającego odliczeniu

Aby pracować z VAT niepodlegającym odliczeniu, należy skonfigurować kilka elementów, jak opisano w poniższych sekcjach.

Ustawienie zakresu użycia VAT niepodlegającego odliczeniu

VAT niepodlegający odliczeniu jest automatycznie stosowany podczas księgowania przypadków księgowych z bezpośrednim księgowaniem na konta finansowe. Można go również używać podczas księgowania kosztu zapasów dla projektów lub środków trwałych.

Na stronie Konfiguracja VAT włącz następujące przełączniki:

  • Użyj dla kosztu zapasu
  • Użyj dla kosztu środka trwałego
  • Użyj dla kosztu projektu

Po włączeniu wartość VAT niepodlegającego odliczeniu jest automatycznie dodawana do ceny zakupu zapasów oraz kosztu środków trwałych lub projektów.

Konfiguracja towarowych grup księgowych VAT

Aby księgować przypadki księgowe z VAT naliczonym niepodlegającym odliczeniu, należy utworzyć nowe Towarowe grupy księgowe VAT. Jeśli księgujesz zapisy z redukcją VAT naliczonego oraz przypadki, w których VAT naliczony w ogóle nie jest stosowany, skonfiguruj oddzielne towarowe grupy księgowe VAT dla tych przypadków, na przykład w następujący sposób:

VAT Product Posting Groups

Konfiguracja księgowania VAT

Należy skonfigurować kombinację towarowej grupy księgowej VAT i gospodarczej grupy księgowej VAT, aby określić sposób księgowania VAT niepodlegającego odliczeniu:

W polu Zezwalaj na VAT niepodlegający odliczeniu dla wybranej kombinacji wybierz, czy naliczać VAT niepodlegający odliczeniu, w następujący sposób:

  • Nie zezwalaj oznacza standardową kombinację grup księgowych VAT, dla której VAT jest stosowany w pełnej wysokości.
  • Zezwalaj stosuje współczynnik redukcji VAT naliczonego zgodnie z Konfiguracją VAT niepodlegającego odliczeniu.
  • Nie stosuj jest używane, gdy VAT naliczony nie jest stosowany. Na wyjściu jest w pełnym oryginalnym zakresie, czyli ze 100% współczynnikiem skrócenia.

VAT Posting Setup

Dla kombinacji grup księgowych VAT oznaczonych jako Zezwalaj w polu Zezwalaj na VAT niepodlegający odliczeniu należy ustawić Konto korekty współczynnika VAT, na które księgowana jest różnica między współczynnikiem zaliczkowym a rozliczeniowym na koniec okresu kalendarzowego.

Konfiguracja VAT niepodlegającego odliczeniu

Wartość współczynnika skrócenia VAT ustawia się na stronie Konfiguracja VAT niepodlegającego odliczeniu. Dla kalendarzowego okresu obrachunkowego należy ustawić Współczynnik zaliczkowy, a następnie na koniec okresu dodać wartość przeliczonego Współczynnika rozliczeniowego.

Oba współczynniki są ustawiane jako procenty niestosowanej części VAT. Oznacza to, że jeśli obliczony współczynnik skrócenia wynosi 7%, a zatem odliczane jest tylko 7% VAT naliczonego, wartość współczynnika zaliczkowego (wartość VAT niepodlegającego odliczeniu) wynosi 93.

Ustawienie współczynnika rozliczeniowego jest również powiązane ze stroną Konfiguracja kodu źródłowego. Na tej stronie należy ustawić Kod źródłowy używany w rocznym księgowaniu różnicy między współczynnikiem zaliczkowym a rozliczeniowym. Ustaw wartość w polu Korekta wsp. VAT.

Konfiguracja raportu VAT

Deklaracja VAT musi zostać uzupełniona o kombinacje grup księgowych VAT. Ponieważ deklaracja VAT musi być wprowadzana z oryginalnymi wartościami, należy zmienić ustawienia w wierszach w polu Typ kwoty, aby używały wartości Pełna podstawa lub Pełna kwota.

VAT Statement

Księgowanie VAT niepodlegającego odliczeniu w dokumentach

Poniższe przykłady zakładają wcześniejszą konfigurację VAT niepodlegającego odliczeniu, utworzone kombinacje grup księgowych VAT oraz konfigurację współczynnika zaliczkowego dla wybranego okresu obrachunkowego.

Przykład użycia pomniejszonego VAT w fakturze zakupu — normalny VAT

  1. Wybierz ikonę Powiedz mi, wprowadź Faktury zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Na stronie Faktury zakupu wybierz Nowy, aby utworzyć nową fakturę zakupu.
  3. Wypełnij pola w nagłówku faktury zakupu. Wybierz numer z serii numeracji, wybierz numer dostawcy, datę księgowania, datę VAT, numer dokumentu zewnętrznego.
  4. W wierszu faktury zakupu wybierz wartość Konto K/G w polu Typ, a w polu Nr wybierz konto kosztowe z planu kont. Na przykład 518100.
  5. W polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT wybierz kombinację ustawioną dla normalnego VAT naliczonego pomniejszonego o współczynnik redukcji
  6. W polu Ilość wprowadź 1, a w polu Bezpośr. koszt jedn. bez VAT wprowadź 1000.
  7. Wybierz akcję Podgląd księgowania, aby przejrzeć zapis K/G. Konto 518100 jest obciążane podstawową ceną kosztu 1000 plus kolejny zapis dla proporcjonalnej kwoty niezastosowanego VAT. Współczynnik redukcji pomniejsza kwotę VAT.
  8. Wyświetl zapis VAT. Pola podstawy i kwoty pokazują kwoty odpowiadające wartości pomniejszonego, podlegającego odliczeniu VAT. Pola Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT pokazują wartości podstawy i kwoty VAT zgodnie z wartościami w oryginalnym dokumencie. Czyli bez pomniejszenia. Pole % VAT niepodlegającego odliczeniu pokazuje wartość współczynnika zaliczkowego VAT.

Przykład użycia pomniejszonego VAT w fakturze zakupu — VAT w odwrotnym obciążeniu

  1. Wybierz ikonę Powiedz mi, wprowadź Faktury zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Na stronie Faktury zakupu wybierz Nowy, aby utworzyć nową fakturę zakupu.
  3. Wypełnij pola w nagłówku faktury zakupu. Wybierz numer z serii numeracji, wybierz numer dostawcy, datę księgowania, datę VAT, numer dokumentu zewnętrznego.
  4. W wierszu faktury zakupu wybierz Konto K/G w polu Typ. W polu Nr wybierz konto kosztowe z planu kont. Na przykład 518100.
  5. W polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT wybierz kombinację ustawioną dla VAT w trybie odwrotnego obciążenia pomniejszonego o współczynnik redukcji naliczonego.
  6. W polu Ilość wprowadź 1, a w polu Bezpośr. koszt jedn. bez VAT wprowadź 1000.
  7. Wybierz akcję Podgląd księgowania, aby przejrzeć zapis K/G. Konto 518100 jest obciążane podstawową ceną kosztu 1000 plus kolejny zapis z proporcjonalną kwotą nieodliczonego VAT. Współczynnik obniżenia zmniejsza kwotę VAT naliczonego. Kwota VAT należnego jest naliczana w pełnej wysokości.
  8. Wyświetl zapis VAT. Pola dla podstawy i kwoty pokazują kwoty odpowiadające wartości obniżonego, odliczonego VAT. Pola Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT pokazują wartości podstawy i kwoty VAT zgodnie z wartościami w oryginalnym dokumencie. Czyli bez obniżenia. Pole % nieodliczonego VAT pokazuje wartość zaliczkowego współczynnika VAT.

Przykład użycia nieodliczonego VAT w fakturze zakupu - VAT normalny

  1. Wybierz ikonę Powiedz mi, wprowadź Faktury zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Na stronie Faktury zakupu wybierz Nowy, aby utworzyć nową fakturę zakupu.
  3. Wypełnij pola w nagłówku faktury zakupu. Wybierz numer z serii numeracji, wybierz numer dostawcy, datę księgowania, datę VAT, numer dokumentu zewnętrznego.
  4. W wierszu faktury zakupu wybierz Konto K/G w polu Typ. W polu Nr wybierz konto kosztowe z planu kont. Na przykład 518100.
  5. W polach Gosp. grupa księgowa VAT i Prod. grupa księgowa VAT wybierz kombinację ustawioną dla normalnego VAT nieodliczanego na wejściu (100% obniżenie).
  6. W polu Ilość wprowadź 1, a w polu Bezpośr. koszt jedn. bez VAT wprowadź 1000.
  7. Wybierz akcję Podgląd księgowania, aby przejrzeć zapis K/G. Konto 518100 jest obciążane podstawową ceną kosztu 1000 plus pełną kwotą obliczonego VAT w kolejnym zapisie. VAT nie jest w ogóle naliczany.
  8. Wyświetl zapis VAT. Pola dla podstawy i kwoty pokazują zerowe kwoty. Pola Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT pokazują wartości podstawy i kwoty VAT zgodnie z wartościami w oryginalnym dokumencie. Czyli bez obniżenia.

Przykład użycia nieodliczonego VAT w fakturze zakupu - VAT z odwrotnym obciążeniem

  1. Wybierz ikonę Powiedz mi, wprowadź Faktury zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Na stronie Faktury zakupu wybierz Nowy, aby utworzyć nową fakturę zakupu.
  3. Wypełnij pola w nagłówku faktury zakupu. Wybierz numer z serii numeracji, wybierz numer dostawcy, datę księgowania, datę VAT, numer dokumentu zewnętrznego.
  4. W wierszu faktury zakupu wybierz Konto K/G w polu Typ. W polu Nr wybierz konto kosztowe z planu kont. Na przykład 518100.
  5. W polach Gosp. grupa księgowa VAT i Prod. grupa księgowa VAT wybierz kombinację ustawioną dla VAT w trybie odwrotnego obciążenia obniżonego o 100%. Czyli nieodliczanego na wejściu.
  6. W polu Ilość wprowadź 1, a w polu Bezpośr. koszt jedn. bez VAT wprowadź 1000.
  7. Wybierz akcję Podgląd księgowania, aby przejrzeć zapis K/G. Konto 518100 jest obciążane podstawową ceną kosztu 1000 plus pełną kwotą obliczonego VAT w kolejnym zapisie. VAT naliczony nie jest w ogóle naliczany, a VAT należny jest naliczany w pełnej wysokości.
  8. Wyświetl zapis VAT. Pola dla podstawy i kwoty pokazują zerowe kwoty. Pola Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT pokazują wartości podstawy i kwoty VAT zgodnie z wartościami w oryginalnym dokumencie. Czyli bez obniżenia.

Raportowanie VAT z nieodliczonym VAT

Dla Deklaracji VAT musisz zmienić ustawienia raportu VAT, aby pełne kwoty w oryginalnych wartościach były uwzględnione dla wierszy zawierających kombinacje grup księgowych VAT obniżonych lub nieodliczonych w pełni na wejściu.

Wartość współczynnika obniżenia można następnie ustawić ręcznie w odpowiednim wierszu raportu VAT, gdzie wartość w polu Typ to Formuła. Aby przeliczyć VAT naliczony tylko dla wybranych wierszy raportu, utwórz oddzielne wiersze sumowania dla części zawierających zarówno pełne, jak i obniżone lub nieodliczone transakcje, które mają pełne, obniżone i nieodliczone transakcje.

VAT Report with coefficient

Musisz wyeksportować deklarację VAT w jej oryginalnym zakresie i dokonać obniżenia tylko dla wybranej serii sum, lub obniżenie musi być dokonane tylko na stronie portalu VAT.

Raport kontrolny VAT musi być składany w oryginalnych kwotach dokumentu, a nie w kwotach obniżonych lub nieodliczonych. Dlatego zadanie pobierania wierszy raportu kontrolnego używa pól Oryginalna podstawa VAT i Oryginalna kwota VAT z zapisu VAT. Kwoty, które zostały obniżone, nie wchodzą do raportu.

Raporty kontrolne nieodliczonego VAT

Raport Dokumentacja VAT (Obowiązek ewidencyjny) zawiera kolumny z wartościami VAT w kwotach oryginalnych i obniżonych. Łączna wartość kolumny Kwota (LM) jest sprawdzeniem księgowości. Łączna wartość kolumny Oryginalna kwota VAT jest sprawdzeniem raportu VAT w oryginalnych kwotach.

Istnieje oddzielny układ raportu dla raportu Lista dokumentów VAT. Układ zawiera kolumny z wartościami VAT w kwotach oryginalnych i obniżonych. Łączna wartość kolumny Kwota (LM) jest sprawdzeniem księgowości. Łączna wartość kolumny Oryginalna kwota VAT jest sprawdzeniem raportu VAT w oryginalnych kwotach.

Współczynnik rozliczenia VAT

Po zakończeniu roku kalendarzowego jednostka księgowa stosująca współczynnik obniżenia VAT przelicza transakcje za poprzedni rok i oblicza końcowy współczynnik rozliczenia VAT (poza prod_short).

Nowo obliczony współczynnik powinien być wprowadzony w Konfiguracji nieodliczonego VAT jako współczynnik rozliczenia zamkniętego okresu i jednocześnie jako współczynnik zaliczkowy dla nowego okresu obrachunkowego.

Jeśli współczynniki różnią się w zakończonym okresie, możesz użyć zadania wsadowego Korekta współczynnika VAT, aby przeliczyć zapisy VAT i zaksięgować różnicę w księgowości.

  1. Wybierz ikonę Powiedz mi, wprowadź Korekta współczynnika VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Ustaw Początkową datę VAT i Końcową datę VAT w zadaniu wsadowym (powinny być takie same jak rok kalendarzowy, dla którego przeliczasz). Końcowa data VAT musi być datą końcową z Konfiguracji nieodliczonego VAT, dla której ustawiono współczynnik rozliczenia.
  3. Przełącz pole Księguj, aby kontrolować tryb testowy zadania lub faktyczne księgowanie zapisów.
  4. Opcja w polu Użyj wymiarów kontroluje sposób używania wymiarów dla nowych pozycji. Księguje albo bez wymiarów, albo z wymiarami z konta ustawionego jako Konto korekty współczynnika VAT w Ustawieniach księgowania VAT.
  5. W polu Użyj nr dokumentu możesz wprowadzić numer, z którym będą księgowane zapisy korekty współczynnika. Jeśli nie wprowadzisz numeru dokumentu, do księgowania zostanie użyty oryginalny numer dokumentu.

Uwaga

Zalecamy, aby nie ustawiać numeru dokumentu.

  1. W polu Użyj daty księgowania ustaw datę księgowania, z którą ma być dokonane księgowanie. Jeśli nie określisz daty księgowania, zostanie użyta oryginalna data księgowania zapisu.

Uwaga

Zalecamy użycie ostatniego dnia okresu kalendarzowego jako daty księgowania.

  1. W polu Użyj daty VAT ustaw datę VAT, z którą ma być dokonane księgowanie. Jeśli nie wprowadzisz daty VAT, zostanie użyta oryginalna data VAT zapisu.

Uwaga

Zalecamy wprowadzenie ostatniego dnia okresu kalendarzowego jako daty VAT.

  1. Na karcie Filtr: Zapis VAT możesz określić filtry Grupy księgowej VAT do użycia w zadaniu wsadowym. Nie jest konieczne ustawianie filtrów. Zadanie wsadowe automatycznie przekazuje tylko zapisy VAT z kombinacjami grup księgowych VAT oznaczonymi w polu Zezwalaj na nieodliczony VAT wartością Zezwalaj.
  2. Zadanie wsadowe przechodzi przez wszystkie (lub odfiltrowane) kombinacje grup księgowych VAT z wartością Zezwalaj w polu Zezwalaj na nieodliczony VAT. Znajduje wartość w polu % nieodliczonego VAT w zaksięgowanym zapisie VAT i porównuje ją ze współczynnikiem rozliczenia. Jeśli znajdzie różnicę we współczynniku, oblicza różnicę w kwocie VAT, tworzy nowy zapis VAT i księguje różnicę w zapisach księgowych. Wszystkie nowo zaksięgowane zapisy i zapisy VAT mają oddzielny Kod źródłowy dla późniejszych opcji filtrowania.

Powiązane informacje

Podstawowy pakiet lokalizacyjny dla Czech
Czeska funkcjonalność lokalna [CZ]
Raport kontrolny VAT [CZ]
Czeska funkcjonalność lokalna — Konfiguracja daty VAT
Finanse — czeska funkcjonalność lokalna