© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

GST przy zastosowaniu zaliczki lub zwykłej płatności do faktury zakupu

Zaliczka wypłacona dostawcy za transakcję podlegającą odwrotnemu obciążeniu musi być zgłoszona w GSTR-2.

Jeśli zaliczka zostanie zastosowana do faktury w tym samym miesiącu, takie zastosowania nie muszą być ujawniane w GSTR-2. Jeśli jednak zaliczka zostanie zapłacona w jednym miesiącu i zastosowana do faktury w następnym miesiącu, takie zastosowanie musi być zgłoszone w GSTR-2.

Proces zastosowania i cofnięcia zastosowania płatności i faktury został wyjaśniony w tym dokumencie

GST przy zaliczce i zastosowaniu do faktury zakupu

GST jest należny w momencie zaliczki dla dostawcy, na przykład kwota usługi wynosi 20000 INR, a zaliczka dla dostawcy wynosi 10000 INR i należy naliczyć 18% GST (tj. 9% CGST i 9% SGST/UTGST). Podatnik płacący zaliczkę nie jest uprawniony do ubiegania się o ITC od zapłaconej zaliczki. Podatnik może ubiegać się o ITC od zaliczki dopiero po otrzymaniu usług.

• Obliczenie GST dla transakcji wewnątrzstanowych lub wewnątrz terytorium unii jest wyświetlane w polu informacji w następujący sposób:

  Komponent	Kwota
  Kwota bazowa GST	10 000
  CGST	900
  SGST	900

• Zapisy K/G dla zaliczki wypłaconej dostawcy są następujące:

  Szczegóły	Kwota
  Konto dostawcy	10 000
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	900
  Konto należności CGST (tymczasowe)	900
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	-900
  Konto zobowiązań CGST	-900
  Konto bankowe	-10000

Późniejsza faktura za zakup usługi wystawiona przez dostawcę na kwotę 20 000 INR i 18% GST (tj. 9% CGST i 9% SGST/UTGST) zostanie obciążona.

• Obliczenie GST jest wyświetlane w polu informacji w następujący sposób:

  Komponent	Kwota
  Kwota bazowa GST	20000
  CGST	1800
  SGST	1800

• Zapisy K/G dla rozliczenia zaliczki z fakturą za usługi, gdy odliczenie podatku naliczonego jest dostępne:

  Szczegóły	Kwota
  Konto usług	20000
  Konto należności CGST (tymczasowe)	1800
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	1800
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-1800
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-1800
  Konto dostawcy	-20000
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto należności CGST	900
  SGST/UTGST Receivable Account	900
  Konto należności CGST (tymczasowe)	-1800
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	-1800

• Zapisy K/G dla rozliczenia zaliczki z fakturą za usługi, gdy odliczenie podatku naliczonego nie jest dostępne:

  Szczegóły	Kwota
  Konto usług	23600
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-1800
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-1800
  Konto dostawcy	-20000
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto należności CGST (tymczasowe)	-900
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	-900

Jeśli okaże się, że płatność i faktura zostały błędnie rozliczone i rozliczenie musi zostać wycofane, w takim przypadku można użyć funkcji cofnięcia rozliczenia. Zapisy cofnięcia rozliczenia są takie same zarówno dla rozliczenia online, jak i rozliczenia offline.

• Zapisy K/G dla cofnięcia rozliczenia zaliczki z fakturą za usługi, gdy odliczenie podatku naliczonego jest dostępne:

  Szczegóły	Kwota
  Konto należności CGST (tymczasowe)	1800
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	1800
  Konto należności CGST	-900
  Konto należności SGST/UTGST	-900
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-900

• Zapisy K/G dla cofnięcia rozliczenia zaliczki z fakturą za usługi, gdy odliczenie podatku naliczonego nie jest dostępne:

  Szczegóły	Kwota
  Konto należności CGST (tymczasowe)	900
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	900
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-900

Zwykła płatność do dostawcy i rozliczenie z fakturą zakupu

For unregistered, import vendor and reverse charge purchase of service from registered vendor, user has to post a separate invoice for goods and services in the system. No GST calculation is done at the time of application. In ordinary course, when a normal payment is applied to the invoice, system proportionately posts the liability from Payable Interim Account to Payable Account and credit (if applicable) from Receivable Interim Account to Receivable Account.

Na przykład faktura zakupu usług wystawiona dla dostawcy na kwotę 60 000 INR i 18% GST (tj. 9% CGST i 9% SGST/UTGST) musi zostać obciążona. Następnie dokonano płatności 10 000 INR na rzecz dostawcy w związku z fakturą zakupu, która nie ma wpływu na GST.

• Obliczenie GST jest wyświetlane w polu informacji w następujący sposób:

  Komponent	Kwota
  Łączna wartość transakcji GST	60000
  Łączna kwota CGST na fakturze	5 400 (60000*9%)
  Łączna kwota SGST/UTGST na fakturze	5 400 (60 000*9%)
  Rozliczona zwykła płatność	10000
  Kwota SGST/UTGST = Łączna kwota SGST/UTGST na fakturze x (Rozliczona zwykła płatność/Łączna wartość transakcji)	900 (5 400*(10 000/60 000))
  Kwota CGST = Łączna kwota CGST na fakturze x (Rozliczona zwykła płatność/Łączna wartość transakcji)	900 (5 400*(10 000/60 000))

• Zapisy K/G dla rozliczenia faktury ze zwykłą płatnością:

  Szczegóły	Kwota
  Konto dostawcy	10000
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	900
  Konto należności CGST	900
  Konto należności SGST/UTGST	900
  Konto zobowiązań CGST	-900
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	-900
  Konto należności CGST (tymczasowe)	-900
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	-900
  Konto bankowe	10000

Jeśli okaże się, że płatność i faktura zostały błędnie rozliczone i rozliczenie musi zostać wycofane, w takim przypadku można użyć funkcji cofnięcia rozliczenia. Zapisy cofnięcia rozliczenia są takie same zarówno dla rozliczenia online, jak i rozliczenia offline.

• Zapisy K/G dla cofnięcia rozliczenia faktury ze zwykłą płatnością:

  Szczegóły	Kwota
  Konto zobowiązań CGST	900
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	900
  Konto należności CGST (tymczasowe)	900
  Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe)	900
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-900
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-900
  Konto należności SGST/UTGST	-900
  Konto należności CGST	-900

Porada

Note: In case of Inter-State Purchase, IGST will be calculated.

Powiązane informacje

GST od zaliczki otrzymanej od nabywcy

footer-include