© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

GST przy zaliczce i zastosowaniu do faktury sprzedaży

GST może być również należny w momencie otrzymania zaliczki od nabywcy. Jeśli zaliczka jest zastosowana do faktury w tym samym miesiącu, takie zastosowania nie muszą być ujawniane w GSTR-1. Jednak jeśli zaliczka jest wpłacona w danym miesiącu i zastosowana do faktury w kolejnym miesiącu, to zastosowanie musi być wykazane w GSTR-1.

Proces zastosowania zaliczki od nabywcy do faktury sprzedaży został wyjaśniony w tym dokumencie.

Na przykład kwota usługi wynosi 20 000 INR, a nabywca dokonał zaliczki w wysokości 10 000 INR i 18% GST (tj. 9% CGST i 9% SGST/UTGST) musi zostać naliczony od zaliczki.

• Obliczenie GST pojawia się w polu informacji w następujący sposób:

  Komponent	Kwota
  Kwota bazowa GST	10 000
  Wartość transakcyjna GST	8 474 (10000*100/118)
  CGST	763 (8 475*9%)
  SGST	763 (8 475*9%)

Później faktura sprzedaży za usługi jest wystawiana nabywcy na kwotę 20 000 INR. 18% GST (tj. 9% CGST i 9% SGST/UTGST w przypadku transakcji wewnątrzstanowej lub wewnątrz-terytorialnej lub 18% IGST w przypadku transakcji międzystanowej) musi zostać naliczony od kwoty faktury.

• Obliczenie GST pojawia się w polu informacji w następujący sposób:

  Komponent	Kwota
  Kwota bazowa GST	20000
  CGST	1800
  SGST	1800

• Zapisy K/G dla zastosowania zaliczki do faktury sprzedaży są następujące:

  Szczegóły	Kwota
  Konto nabywcy	23600
  Konto zobowiązań CGST	-1800
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	-1800
  Konto sprzedaży	-20000
  Konto zobowiązań CGST	763
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	763
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	-763
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	-763

Cofnięcie zastosowania GST zaliczki nabywcy do faktury sprzedaży

If this is found that the payment and invoice was wrongly applied and the application needs to be reversed, in such a case un apply functionality can be used. Un-application entries are same for both online application and offline application.

Porada

Zastosowania paragonu zaliczkowego i faktury nie można cofnąć, jeśli zobowiązanie podatkowe z obu zostało rozliczone przez ekran Rozliczenie GST.

• Zapisy K/G dla cofnięcia zastosowania zaliczki i faktury sprzedaży:

  Szczegóły	Kwota
  Konto CGST do zapłaty (przejściowe)	763
  Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe)	763
  Konto zobowiązań CGST	-763
  Konto zobowiązań SGST/UTGST	-763

Porada

W przypadku sprzedaży międzystanowej naliczany jest IGST.

Powiązane informacje

GST i TCS od zaliczek nabywców

footer-include