Przejdź do treści

© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

Zakup towarów od niezarejestrowanego dostawcy (odwrotne obciążenie)

Osoby, których łączny obrót w roku finansowym nie przekracza 40 lakh rupii, nie muszą być zarejestrowane w organach GST. Takie osoby nazywane są niezarejestrowanymi dostawcami. Zakupy od niezarejestrowanych dostawców nie podlegają GST. Istnieją jednak pewne usługi notyfikowane w ramach GST, przy których dostawie GST ma zastosowanie w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, czyli nabywcy są zobowiązani do zapłaty podatku GST na rzecz rządu.

Proces zakupu od niezarejestrowanego dostawcy został wyjaśniony w tym dokumencie.

Tworzenie faktury zakupu

  1. Wybierz ikonę Szukaj strony lub raportu., wprowadź Faktura zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
  2. Wybierz Dostawcę w nagłówku Faktury zakupu, typ dostawcy GST powinien być Niezarejestrowany.
  3. Wybierz Kod zapasu dla towarów, Konto K/G dla zakupu usług, Środek trwały dla zakupu środków trwałych i Opłata (zapas) dla opłaty za zapas w wierszu Faktury zakupu. Kod grupy GST, kod HSN/SAC i wartość kredytu GST powinny być wybrane jako Wykorzystanie, jeśli kredyt podatku naliczonego jest dostępny, w przeciwnym razie należy wybrać Bez wykorzystania na zapasie lub koncie K/G.
  4. Opcja kredytu GST może być zmieniona w wierszu faktury.

Na przykład wystawiono fakturę na kwotę 10 000 INR, od której należy naliczyć 18% GST (9% CGST i 9% SGST/UTGST w przypadku transakcji wewnątrzstanowej lub wewnątrz terytorium unijnego albo 18% IGST w przypadku transakcji międzystanowej).

  • Obliczenie GST pojawia się w polu informacji w następujący sposób:

    Komponent Kwota
    Kwota bazowa GST 10 000
    CGST 900
    SGST 900
    IGST 1800

  • Zapisy K/G dla zakupu wewnątrzstanowego towarów i usług od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie dostępne jest odliczenie podatku naliczonego (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Konto usług 10000
    Konto należności SGST/UTGST (tymczasowe) 900
    Konto należności CGST (tymczasowe) 900
    Konto SGST/UTGST do zapłaty (przejściowe) -900
    Konto CGST do zapłaty (przejściowe) -900
    Konto dostawcy -10000

  • Zapisy K/G dla zakupu wewnątrzstanowego towarów i usług od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie odliczenie podatku naliczonego nie jest dostępne (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Konto zakupów lub usług 11800
    Konto zobowiązań SGST/UTGST -900
    Konto zobowiązań CGST -900
    Konto dostawcy -10000

  • Zapisy K/G dla zakupu towarów i usług od niezarejestrowanego dostawcy ze zwolnieniem z odwrotnego obciążenia są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Konto zakupów lub usług 10000
    Konto dostawcy -10000

  • Zapisy K/G dla zakupu wewnątrzstanowego środka trwałego od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie dostępne jest odliczenie podatku naliczonego (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Zwiększenia środków trwałych w ciągu roku 10000
    Konto należności SGST (tymczasowe) 900
    Konto należności CGST (tymczasowe) 900
    Konto zobowiązań SGST (tymczasowe) -900
    Konto zobowiązań CGST (tymczasowe) -900
    Dostawca 10000

  • Zapisy K/G dla zakupu wewnątrzstanowego środka trwałego od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie odliczenie podatku naliczonego nie jest dostępne (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Zwiększenia środków trwałych w ciągu roku 11800
    Konto zobowiązań SGST (tymczasowe) -900
    Konto zobowiązań CGST (tymczasowe) -900
    Dostawca 10000

  • Zapisy K/G dla opłaty za pozycję w przypadku zakupu wewnątrzstanowego środka trwałego od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie dostępne jest odliczenie podatku naliczonego (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Konto zakupów 10000
    Konto należności SGST (tymczasowe) 900
    Konto należności CGST (tymczasowe) 900
    Konto zobowiązań SGST (tymczasowe) -900
    Konto zobowiązań CGST (tymczasowe) -900
    Dostawca 10000

  • Zapisy K/G dla opłaty za pozycję w przypadku zakupu wewnątrzstanowego środka trwałego od niezarejestrowanego dostawcy, gdzie odliczenie podatku naliczonego nie jest dostępne (odwrotne obciążenie), są następujące:

    Szczegóły Kwota
    Konto zakupów 10000
    Konto zobowiązań SGST (tymczasowe) -900
    Konto zobowiązań CGST (tymczasowe) -900
    Dostawca 10000

Powiązane informacje

Zakup towarów od dostawcy ze strefy SEZ

footer-include