© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

Rozliczenie GST zobowiązania płatniczego netto

Rozliczenie oznacza uregulowanie zobowiązania podatkowego wobec rządu. Zobowiązanie podatkowe powstaje w scenariuszach wymienionych poniżej:

Dostawy wychodzące (Sprzedaż, Transfery)
Dostawy przychodzące podlegające odwrotnemu obciążeniu (Zakupy, Transfery przychodzące)
Korekty stornowania kredytu
Kredyt ujemny z transakcji zakupu
Kredyt ujemny dla dystrybucji ISD

To zobowiązanie podatkowe zarówno od transakcji międzystanowych (IGST), jak i wewnątrzstanowych (SGST/UTGST, CGST) ma być regulowane miesięcznie wobec rządu. GST zapłacony przy transakcjach zakupu może być zaliczony jako kredyt pod pewnymi warunkami. Taki kredyt może być kompensowany z podatkiem należnym od sprzedaży. Zatem GST należny od transakcji sprzedaży może być regulowany poprzez płatność gotówkową lub wykorzystanie kredytu, lub oba sposoby. Zobowiązanie z tytułu odwrotnego obciążenia zawsze musi być regulowane gotówkowo. Kredyt może być wykorzystany w miesiącu przekazania podatku do rządu. Wykorzystany kredyt może dotyczyć tego samego składnika lub różnych składników.

Zgodnie z prawem GST, kredyt IGST, CGST i SGST/UTGST należy rozliczać w kolejności chronologicznej podanej poniżej:

Składnik GST	Składnik kompensacji GST	Priorytet
IGST	IGST	1
IGST	CGST	2
IGST	SGST	3
CGST	CGST	1
CGST	IGST	2
SGST	SGST	1
SGST	IGST	2

Konfiguracja składnika zwrotu i uzgodnienia do rozliczenia

Użytkownik musi skonfigurować składniki do rozliczenia. Wybierz odpowiednie informacje w następujących polach w Składniki zwrotu i uzgodnienia

Pole	Opis
Identyfikator składnika	Określa nazwę składnika wymaganą do rozliczenia GST
Nazwa składnika	Określa nazwę składnika.

Źródła rozliczenia

Zobowiązanie ze sprzedaży

Zobowiązanie netto z poniższych źródeł jest wyświetlane w Zobowiązanie płatnicze:

Szczegółowy zapis księgi GST: Zobowiązanie z poniższych transakcji mających opcję 'Zobowiązany do zapłaty' zaznaczoną jako prawda w Szczegółowym zapisie księgi GST będzie wyświetlane jako zobowiązanie za bieżący okres.
- Przyjęcie zaliczki
- Zwrot
- Stornowanie przyjęcia zaliczki
- Transakcje zaksięgowane przez dokumenty sprzedaży lub serwisu
- Wysyłki transferu magazynowego
- Wysyłki transferu usług
- Zobowiązanie z podwykonawstwa
Szczegółowy zapis korekty kredytu: Stornowania kredytu z Dziennika korekty kredytu są wyświetlane jako Zobowiązanie
Zaksięgowany zapis rozliczenia: Każde ujemne zobowiązanie z rozliczenia poprzedniego okresu, które nie zostało skorygowane, jest wyświetlane jako Zobowiązanie za bieżący okres
Jeśli kredyt netto wykorzystany w tym okresie jest ujemny, jest dodawany do zobowiązania bieżącego okresu
Zobowiązanie z tytułu odwrotnego obciążenia

Zobowiązanie netto z następujących transakcji podlegających odwrotnemu obciążeniu jest wyświetlane w 'Zobowiązanie płatnicze - Odwr. obciąż.': - Zaliczki - Zwrot - Stornowanie przyjęcia zaliczki - Transakcje zaksięgowane przez dokumenty zakupu

Wykorzystany kredyt

Kredyt netto z poniższych źródeł jest wyświetlany w Wykorzystany kredyt do rozliczenia.

Szczegółowy zapis księgi GST: Kredyt z transakcji wymienionych poniżej, mających wykorzystany kredyt oznaczony jako prawda w 'Szczegółowym zapisie księgi GST', jest wyświetlany jako zobowiązanie za bieżący okres
- Transakcje zaksięgowane przez dokumenty zakupu
- Przyjęcia transferu magazynowego
- Przyjęcia transferu usług
- Przyjęcia i faktury podwykonawstwa
- Transakcje przepisów przejściowych
Szczegółowy zapis korekty kredytu: Zapisy ponownego wykorzystania kredytu z 'Korekty kredytu' są wyświetlane w 'Wykorzystany kredyt'.
Zaksięgowany zapis rozliczeniowy: Wszelkie niewykorzystane kredyty z poprzedniego okresu są dodawane do pola „Kredyt wykorzystany" w bieżącym okresie.
Kredyt dystrybuowany: Kredyt otrzymany po dystrybucji ISD do odbiorców jest dodawany do pola „Kredyt wykorzystany".

Proces rozliczenia

Wybierz ikonę , wprowadź Rozliczenie GST, a następnie wybierz powiązany link.
Pole Nr serii rozliczeń GST nie powinno być puste w Konfiguracji Księgi Głównej.
Pole Rozliczenie GST nie powinno być puste w Konfiguracji typu źródła.

Wybierz odpowiednie informacje w następujących polach w oknie Rozliczenie GST

Pole	Opis
Nr rejestracyjny GST	Określ numer rejestracji GST, dla którego ma zostać wykonane rozliczenie.
Data księgowania	Określ datę księgowania rozliczenia.
Typ konta	Wybierz typ konta zgodnie z opcją płatności, np. Konto K/G, Konto bankowe.
Nr konta	Określ odpowiedni numer konta zgodnie z wybranym typem konta.
Nr referencyjny banku	Określ numer referencyjny banku.
Data referencyjna banku	Określ datę referencyjną banku.

Po wybraniu odpowiednich wartości na stronie żądania wybierz Zastosuj zapisy na wstążce — otworzy się strona Rozliczenie GST. Na stronie wyświetlane są następujące informacje o polach.

Pole	Opis
Kod składnika GST	Określa numer rejestracji GST, dla którego ma zostać wykonane rozliczenie.
Opis	Określa opis.
Data końcowa okresu	Określa datę końcową okresu rozliczeniowego.
Zobowiązanie płatnicze	Określa zobowiązanie płatnicze dla zdefiniowanego składnika.
Zobowiązanie GST TCS	Określa zobowiązanie GST TCS dla zdefiniowanego składnika.
Zobowiązanie płatnicze netto	Określa zobowiązanie płatnicze netto dla zdefiniowanego składnika.
Nieskorygowane zobowiązanie	Określa nieskorygowane zobowiązanie dla zdefiniowanego składnika.
Kredyt wykorzystany	Określa wartość wykorzystanego kredytu dla zdefiniowanego składnika.
Kredyt dystrybuowany	Określa wartość kredytu dystrybuowanego dla zdefiniowanego składnika.
Dostępny kredyt GST TDS	Określa dostępny kredyt GST TDS dla zdefiniowanego składnika.
Wykorzystany kredyt GST TDS	Określa wykorzystany kredyt GST TDS dla zdefiniowanego składnika.
Dostępny kredyt GST TCS	Określa dostępny kredyt GST TCS dla zdefiniowanego składnika.
Wykorzystany kredyt GST TCS	Określa wykorzystany kredyt GST TCS dla zdefiniowanego składnika.
Łączny dostępny kredyt	Określa łączny dostępny kredyt dla zdefiniowanego kredytu.
Nieskorygowany kredyt	Określa nieskorygowany kredyt dla zdefiniowanego składnika.
Kredyt wykorzystany	Określa wykorzystany kredyt dla zdefiniowanego składnika.
Kwota płatności	Określa kwotę płatności dla zdefiniowanego składnika.
Zobowiązanie płatnicze - odwrotne obciążenie	Określa zobowiązanie płatnicze dla odwrotnego obciążenia dla zdefiniowanego składnika.
Kwota płatności - odwrotne obciążenie	Określa kwotę płatności dla odwrotnego obciążenia dla zdefiniowanego składnika.
Odsetki	Określa kwotę odsetek.
Nr konta odsetek	Określa numer konta odsetek.
Kara	Określa kwotę kary.
Nr konta kar	Określa numer konta kar.
Opłaty	Określa opłaty.
Nr konta opłat	Określa numer konta opłat.
Inne	Określa kwotę dla innych obciążeń.
Nr konta innych	Określa numer konta dla innych obciążeń.
Typ konta	Określa typ konta zdefiniowanego dla płatności, na przykład Konto K/G, Bank.
Nr konta	Określa numer konta w zależności od wybranego typu konta.
Łączna kwota płatności	Określa łączną kwotę płatności.
Nr referencyjny banku	Określa numer referencyjny banku dla transakcji.
Data referencyjna banku	Określa datę referencyjną dla transakcji.

System automatycznie wypełnia pola „Zobowiązanie płatności netto" i „Łączny wykorzystany kredyt" na stronie rozliczenia dla danego okresu.
Pole „Wykorzystany kredyt" zostanie automatycznie wypełnione przez system na podstawie priorytetów określonych w tabeli potrąceń roszczeń. Można je jednak edytować.
'Credit Utilization' is auto populated when both ‘own credit’ (credit of the component itself) and cross credit (credit of other components) is utilized fully. It's based on the assumption that unless the credit is availed cash payment for a particular component shall not arise.
Kredyt nie może być wykorzystany do płatności odsetek, kar, opłat i innych. Muszą być one zawsze płacone gotówką.
Wykorzystany kredyt i kwota płatności nie mogą przekraczać zobowiązania podatkowego.
Łączny kredyt wykorzystany dla danego składnika nie może przekraczać łącznego dostępnego kredytu dla tego składnika plus nadwyżkę kredytu innych składników określoną w tabeli potrąceń roszczeń dla takiego składnika.
Pola „Nr konta" i „Typ konta" muszą być takie same dla wszystkich składników podatkowych. Jednak „Konto odsetek", „Konto opłat", „Konto kar" i „Konto innych" mogą być definiowane różnie dla różnych składników podatkowych.
Kredyt nie może być wykorzystany do płatności zobowiązania z tytułu odwrotnego obciążenia. Całe zobowiązanie musi być uregulowane gotówką. Po dokonaniu rozliczenia dla dowolnego dokumentu płatności lub zwrotu nie można go cofnąć w systemie.
Użytkownik może sprawdzić dostępny kredyt według składników, wykorzystanie kredytu i saldo kredytu w menu Akcja -> Szczegóły.
Wymiary są również dostępne na stronie rozliczenia.

Poniżej przedstawiono kilka przykładów zapisów księgowych.

Przykład zapisu księgowego, gdy dostępny kredyt jest dodatni:

Składnik GST	Zobowiązanie podatkowe	Dostępny kredyt	Wykorzystany kredyt	Płatność
IGST	20000	10000	15000	5000
CGST	10000	15000	10000	0
SGST/UTGST	15000	10000	10000	5000

Po zaksięgowaniu zapisy księgowe są następujące:

Składnik GST	Zobowiązanie podatkowe
Konto zobowiązań IGST	20000
Konto zobowiązań CGST	10000
Konto zobowiązań SGST/UTGST	15000
Konto bankowe	-10000
Konto należności IGST	-10000
Konto należności CGST	-15000
Konto należności SGST/UTGST	-10000

Przykład zapisu księgowego, gdy dostępny kredyt jest ujemny:

Składnik GST	Zobowiązanie podatkowe	Dostępny kredyt	Wykorzystany kredyt	Płatność
IGST	20000	-10000	5000	25000
CGST	10000	15000	10000	0
SGST/UTGST	15000	10000	10000	5000

Po zaksięgowaniu zapisy księgowe są następujące:

Składnik GST	Zobowiązanie podatkowe
Konto zobowiązań IGST	30000
Konto zobowiązań CGST	10000
Konto zobowiązań SGST/UTGST	15000
Konto należności IGST	10000
Konto bankowe	-30000
Konto zobowiązań IGST	-10000
Konto należności CGST	-15000
Konto należności SGST/UTGST	-10000

Uwaga

W przypadku ujemnego kredytu jest on traktowany jako zobowiązanie i musi zostać zapłacony w rozliczeniu bieżącego okresu.

Przykład zapisów księgowych w przypadku zobowiązania z tytułu odwrotnego obciążenia:

Składnik GST	Zobowiązanie z tytułu odwrotnego obciążenia	Płatność
IGST	20000	20000
CGST	10000	10000
SGST/UTGST	15000	15000

Po zaksięgowaniu zapisy księgowe są następujące:

Składnik GST Zobowiązanie podatkowe

Konto zobowiązań IGST 20000

Konto zobowiązań CGST 10000

Konto zobowiązań SGST/UTGST 15000

Konto bankowe -45000

Powiązane informacje

E-Faktura

footer-include