© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

Obliczanie TDS dla transakcji zakupu i płatności

TDS może być potrącany w transakcjach wydatków (Konto K/G). TDS może być potrącany w zamówieniach zakupu, fakturach otrzymanych od dostawcy lub zaliczkach zapłaconych dostawcy. Obliczenia TDS mogą być wykonywane dla następujących typów dokumentów:

• Zamówienie zakupu
• Faktura zakupu
• Dziennik główny
• Dziennik zakupu

Pola obowiązkowe do obliczania TDS w dzienniku głównym, dzienniku zakupów, fakturze zakupu, zamówieniu zakupu

• Utwórz dziennik główny lub dziennik zakupów

• Wybierz ikonę , wprowadź Dziennik główny lub Dziennik zakupów, a następnie wybierz powiązane łącze.

• Wybierz Dostawca w polu Typ konta i wybierz odpowiedni kod dostawcy w polu Nr konta. Wybierz Konto K/G w polu Typ konta salda i wybierz odpowiednie konto wydatków w polu Nr konta salda.

• Wybierz odpowiednią Sekcję TDS w wierszu dziennika. Pola Kod lokalizacji i Nr T.A.N nie powinny być puste.

• Utwórz fakturę zakupu lub zamówienie zakupu

• Wybierz ikonę , wprowadź Faktura zakupu lub Zamówienie zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.

• Wybierz Dostawca, Kod lokalizacji w nagłówku Zamówienie zakupu lub Faktura zakupu
• Wybierz Konto K/G w wierszu Zamówienie zakupu lub Faktura zakupu.
• Pola Sekcja TDS, Kod lokalizacji i Nr T.A.N. nie powinny być puste.

TDS obliczany na fakturze dostawcy (przez dziennik główny, dziennik zakupów, fakturę zakupu lub zamówienie zakupu)

W przedstawionym scenariuszu dostawca wystawił fakturę na kwotę 50 000 INR, od której naliczany jest 2% TDS zgodnie z Sekcją TDS 194C.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	50000
Kwota TDS	1000 (50000*2%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	50000
Konto TDS do zapłaty	-1000
Konto dostawcy	-49000

TDS obliczany na zaliczce dla dostawcy (przez dziennik główny lub dziennik płatności)

W przedstawionym scenariuszu dokonano zaliczki dla dostawcy na kwotę 50 000 INR, od której naliczany jest 2% TDS zgodnie z Sekcją TDS 194C.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	50000
Kwota TDS	1000 (50000*2%)

• Po zaksięgowaniu zaliczki zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	50000
Konto TDS do zapłaty	-1000
Konto bankowe	-49000

Po otrzymaniu faktury od dostawcy TDS jest obliczany od kwoty różnicowej. Załóżmy, że dostawca wysłał fakturę na kwotę 120 000 INR. Ponieważ TDS został już obliczony w momencie płatności, w momencie fakturowania TDS jest obliczany od pozostałej kwoty, czyli 70 000 INR (1 200 000 - 50 000).

Uwaga

Zaliczka musi być rozliczona z fakturą przed zaksięgowaniem. W przeciwnym razie TDS jest obliczany od całej kwoty faktury.

TDS obliczany na fakturze dostawcy nierezydenta w walucie obcej

W przedstawionym scenariuszu dostawca wystawił fakturę na kwotę 10 000 USD, od której naliczany jest 2% TDS zgodnie z Sekcją TDS 195. Wszystkie kwoty w USD są przeliczane na INR na podstawie kursów wymiany walut. W tym przykładzie przyjęto kurs wymiany 1 USD = 65 INR.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

  Komponent	Wartość
  Kwota podstawy TDS	10 000 USD lub 650 000 INR
  Kwota TDS	13 000 INR (650 000 INR*2%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

  Szczegóły	Kwota
  Konto kosztów	650000
  Konto TDS do zapłaty	-13000
  Konto dostawcy	-637000

Porada

Rodzaj przekazu i Obowiązująca ustawa są obowiązkowe dla płatności NRI.

Obliczanie TDS według wyższej stawki, jeśli dostawca nie ma numeru PAN

Numer PAN dostawcy jest obowiązkowy do obliczenia TDS, ale w przypadku braku numeru PAN od dostawcy potrącana jest wyższa stawka TDS.

W przedstawionym scenariuszu dostawca wystawił fakturę na kwotę 50 000 INR, od której naliczany jest 2% TDS zgodnie z sekcją TDS 194C, ale dostawca nie posiada numeru PAN. W takim przypadku naliczany jest TDS w wysokości 20% jako wyższa stawka.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	50000
Kwota TDS	10000 (50000*20%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	50000
Konto TDS do zapłaty	-10000
Konto dostawcy	-40000

Wydatki częściowo podlegające TDS

• W przedstawionym scenariuszu dostawca wystawił fakturę na kwotę 112 360 INR, z czego 100 000 INR to usługi audytorskie, od których naliczany jest 10% TDS zgodnie z Sekcją 194J. 12 360 INR to inne opłaty, od których TDS nie jest naliczany.

W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	100000
Kwota TDS	10000 (100000*10%)

Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	112360
Konto TDS do zapłaty	-10000
Konto dostawcy	-102360

Obliczanie TDS dla wielu wydatków na jednej fakturze

Dostawca może wystawić jedną fakturę na wiele wydatków. Na przykład dostawca wystawił jedną fakturę na kwotę 100 000 INR; po 50 000 INR na dwie usługi zgodnie z Sekcją TDS 194C i 194J.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	100000
Procent TDS dla 194C	1000 (50 000x2%)
Procent TDS dla 194J	5000 (50 000x10%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto wydatków (194C)	50000
Konto wydatków (194J)	50000
Konto zobowiązań TDS (194C)	-1000
Konto zobowiązań TDS (194J)	-5000
Konto dostawcy	-94000

TDS od wydatków według niższej stawki lub stawki zerowej

Jeśli dostawca posiada certyfikat stawki preferencyjnej zamiast normalnej stawki, to aby obsłużyć ten scenariusz, można skonfigurować kody preferencyjne i przypisać je do tych dostawców.

W przedstawionym scenariuszu dostawca wystawił fakturę na kwotę 100 000 INR za usługi profesjonalne. Dostawca posiada certyfikat podatku dochodowego według obniżonej stawki 5% na usługi profesjonalne zamiast normalnej stawki.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	100000
Kwota TDS	5000 (100000*5%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	100000
Konto TDS do zapłaty	-5000
Konto dostawcy	-95000

W tym scenariuszu Dostawca wystawił fakturę na 100000 INR za usługi profesjonalne. Dostawca posiada certyfikat podatku dochodowego ze stawką zerową @ 0% na usługi profesjonalne zamiast normalnej stawki.

• W tym przypadku obliczenie TDS jest następujące:

Komponent	Wartość
Kwota podstawy TDS	100000
Kwota TDS	0 (100000*0%)

• Po zaksięgowaniu faktury zapisy K/G są następujące:

Szczegóły	Kwota
Konto kosztów	100000
Konto dostawcy	-100000

Uwaga

Kod ulgi musi być wybrany w kartotece Dostawcy dla transakcji TDS z obniżoną lub zerową stawką.

Powiązane informacje

Obliczanie TDS z uwzględnieniem limitów progowych

footer-include