Przejdź do treści

© navision.pl | Opracowano na podstawie: Microsoft Learn (CC BY 4.0)

Włoski VAT

Firmy muszą płacić VAT do państwa za większość zakupionych towarów i usług. VAT można odliczyć, jeśli towary lub usługi zakupione przez firmę są wykorzystywane do generowania jej przychodów.

W programie prod_short można definiować okresowe raporty VAT na stronie Raport VAT. Można wypełnić wiersze na podstawie zapisów VAT, a następnie wyeksportować raport VAT do odpowiednich organów.

Kody i stawki VAT

Kody i stawki VAT muszą być skonfigurowane, nawet jeśli niektóre transakcje nie podlegają stawkom VAT. Istnieje również wiele operacji podlegających VAT, które z mocy prawa podlegają zerowej stawce VAT.

Powiązany kod VAT jest drukowany dla każdego wiersza faktury. Faktury dla zapisów transakcji VAT, które nie podlegają stawkom VAT, muszą być rejestrowane i drukowane z adnotacją stwierdzającą, że VAT nie jest należny.

Obliczanie VAT

VAT jest obliczany dla transakcji zgodnie z przepisami obowiązującymi w dniu, w którym transakcje występują. Dlatego przy rejestrowaniu transakcji należy śledzić datę, w której transakcja prawnie występuje.

Daty

Data wystawienia to data dokumentu, a data rejestracji to data księgowania. Filtry dat raportowania są oparte na datach księgowania. Zmieniono to w stosunku do poprzedniego zachowania, w którym filtry dat raportowania były oparte na dacie wystąpienia operacji.

VAT niepodlegający odliczeniu

VAT nie może być odliczony dla niektórych zakupów z powodu:

  • Rodzaju zakupionych towarów lub usług – VAT jest w całości lub częściowo niepodlegający odliczeniu zgodnie z przepisami prawa dla towarów takich jak samochody, telefony komórkowe, żywność zakupiona w restauracjach itd.

  • Częściowo odliczalnego VAT proporcjonalnego – VAT jest proporcjonalnie rozdzielany zgodnie ze stosunkiem między operacjami sprzedaży, dla których VAT jest należny, a wszystkimi wykonanymi operacjami. VAT przekraczający ten stosunek nie może być odliczony.

Taryfy usług

Unia Europejska (UE) wydała dyrektywy zmieniające raportowanie VAT dla transgranicznego handlu towarami i usługami w UE.

We Włoszech lista sprzedaży UE (Intrastat) i roczne raporty zestawień zostały zaktualizowane, aby uwzględniać usługi. Wiąże się to ze zmianą formatu raportowania. Dodano nową tabelę taryf usług, aby firmy mogły klasyfikować usługi, które muszą być uwzględnione w raporcie Intrastat. Użytkownicy muszą dodać odpowiednią taryfę usług do wszystkich dokumentów dotyczących transakcji transgranicznych. Taryfę usług określoną na skróconej karcie Handel zagraniczny dla dokumentu można modyfikować w każdym wierszu dokumentu.

Raporty transakcji VAT

Należy składać okresowe raporty do organów podatkowych, które zawierają wykaz transakcji obejmujących VAT z kwotami przekraczającymi określony próg. Raporty transakcji VAT są tworzone na podstawie transakcji z nabywcami lub dostawcami z kraju/regionu spoza UE, który nie jest wymieniony jako zablokowany według władz włoskich. Transakcje z nabywcami lub dostawcami z krajów/regionów UE są raportowane za pomocą raportów Intrastat. prod_short zapewnia obsługę następujących typów transakcji:

Typ transakcji Obsługiwane
FE - Faktury nabywców (faktury wystawione) Tak
FR - Faktury dostawców (faktury otrzymane) Tak
NE - Faktury korygujące nabywców (noty wystawione) Tak
NR - Faktury korygujące dostawców (noty otrzymane) Tak
DF - Transakcje bez faktur (faktury bezpośrednie) (nabywca) No
FN - Faktury nabywców, gdy nabywca jest nierezydentem Tak
SE - Faktury dostawców, gdy dostawca jest nierezydentem Tak Uwaga: Zakup usług jest zakładany, ale rozróżnienie między usługą a towarem pozostaje do zaimplementowania przez użytkownika.

prod_short nie raportuje następujących typów transakcji:

  • Faktury zaliczkowe, ponieważ całkowita kwota jest raportowana w momencie wystawienia faktury końcowej.

  • Operacje bez faktury, na przykład zapisy VAT księgowane przez konta K/G, ponieważ do uwzględnienia w raporcie wymagany jest numer identyfikacyjny VAT, kod fiskalny lub referencja nabywcy lub dostawcy.

  • Transakcje samofakturowania, które nie są obsługiwane.

Raporty transakcji VAT zawierają wiersze, w których kwota przekracza próg, oraz wiersze, które muszą być uwzględnione z innych powodów prawnych. Kwota progu jest ustalana przez władze włoskie.

Wiersze dokumentu zawierają pole wskazujące, czy wiersz musi być uwzględniony w raportach transakcji VAT. Pola Uwzględnij w raporcie transakcji VAT są wybierane automatycznie na podstawie dnia transakcji i porównania z kwotą progu dla roku kalendarzowego. Jeśli wiersze sprzedaży są powiązane z zamówieniem zbiorczym, próg jest porównywany z kwotą zamówienia zbiorczego. Dotyczy to tylko wierszy sprzedaży typu Zapas. Dla wierszy usług porównanie jest dokonywane z kwotą kontraktu serwisowego.

Uwaga

Faktury korygujące są uwzględniane w raporcie transakcji VAT, jeśli nabywca lub dostawca pochodzi z kraju/regionu spoza UE i nie jest wymieniony jako zablokowany.

Podczas księgowania faktur korygujących należy zaktualizować pole Odnosi się do okresu, aby określić odpowiedni okres. Raporty transakcji VAT uwzględniają faktury korygujące, w których pole Odnosi się do okresu jest ustawione na Bieżący rok kalendarzowy lub Poprzedni rok kalendarzowy.

prod_short dodaje faktury korygujące do raportów VAT na różne sposoby w zależności od statusu rozliczenia i wartości pola Odnosi się do okresu. Poniższa tabela opisuje te scenariusze.

Scenariusz Wpływ
Faktura korygująca jest rozliczana z pojedynczą fakturą.

Pole Odnosi się do okresu jest ustawione na Bieżący rok kalendarzowy.		 The Invoice No. field is set to the document number of the invoice.

The Invoice Date field is set to the date that is specified in the Operation Occurred Date field

prod_short deducts the credit memo amount from the amount of the original invoice. If the resulting amount is above the threshold, both the invoice and credit memo is included in the VAT transactions report. If the resulting amount is below the threshold, neither invoice or credit memo is included in the VAT transactions report.
Faktura korygująca jest rozliczana z wieloma fakturami lub nie jest rozliczana.

Pole Odnosi się do okresu jest ustawione na Bieżący rok kalendarzowy.		 Pole Data faktury jest ustawione na ostatni dzień roku określonego w polu Data wystąpienia operacji. Na przykład, jeśli pole Data wystąpienia operacji to 07-11-11, pole Data faktury jest ustawione na 31-12-11.

Tylko faktura korygująca jest uwzględniana w raporcie transakcji VAT.
Faktura korygująca jest rozliczana z wieloma fakturami lub nie jest rozliczana.

Pole Odnosi się do okresu jest ustawione na Poprzedni rok kalendarzowy.		 Pole Data faktury jest ustawione na ostatni dzień roku poprzedzającego datę określoną w polu Data wystąpienia operacji. Na przykład, jeśli pole Data wystąpienia operacji to 07-11-11, pole Data faktury jest ustawione na 31-12-10.

Tylko faktura korygująca jest uwzględniana w raporcie transakcji VAT.

Gdy kontrakty serwisowe są porównywane z progiem, pole Kwota roczna jest przeliczane na walutę lokalną (PLN). Przeliczenie jest oparte na polu Kod waluty i kursie wymiany z daty w polu Data początkowa dla kontraktu serwisowego.

Transakcje z odwrotnym obciążeniem nie są uwzględniane w raportach transakcji VAT. Transakcje z przedpłatami również nie są uwzględniane w raportach transakcji VAT.

Aby przygotować dane do tych raportów, należy skonfigurować księgowanie VAT, aby uwzględniać kwoty raportów transakcji VAT. Gdy wykonywana jest transakcja, taka jak księgowanie faktury sprzedaży, która używa tej konfiguracji księgowania VAT, prod_short sprawdza, czy transakcja spełnia warunki kwot progowych. Sprawdzenie jest oparte na wierszach dokumentu, ponieważ dokument może zawierać wiersze, które muszą być uwzględnione w raporcie transakcji VAT, oraz wiersze, które muszą być wykluczone. Raporty transakcji VAT muszą zawierać tylko wiersze, które muszą być przesłane, więc prod_short porównuje kwoty z progiem dla każdego wiersza zamiast dla dokumentu.

Raport transakcji VAT należy przesłać elektronicznie do organów podatkowych. Dowiedz się więcej w artykule Tworzenie elektronicznego raportu transakcji VAT [IT].

Powiązane informacje

footer-include